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税收筹划风险及税收筹划服务对象方法

发布日期:2021-05-18 12:24   来源:未知   阅读:

  税率的差异是指性质相同或相似的税种适用税率的不同。一个国家对不同企业组织的形式规定不同的税率,对不同的地区的纳税人规定不同的税率。按税收的筹划服务对象是企业还是个人分类,税收的筹划可以分为企业税收的筹划与个人税收的筹划两类。那么税收筹划的风险是什么?税收筹划服务对象有什么分类方法?在此篇中金台律所律师就相关问题为大家进行解读。

  中小企业开展税收筹划,需要良好的基础条件。如果中小企业的管理决策层对税收的筹划不了解、不重视、甚至认为税收的筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税;或是企业会计核算不健全,账证不完整,甚至企业还有偷逃税款方面的前科,或违反税法的记录较多等等,其的风险性极强。这是中小的企业进行税收的筹划最主要的风险。税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。税收的政策总是要作出相应的变更,税收的筹划是事前筹划,每一项税收的筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程,如果税收政策发生变化,就有可能使得依据原税收的政策设计的税收筹划的方案,或由合理的方案变成不合理的方案,从而导致税收的筹划的风险。

  税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的,因为无论哪一种税,税法都在纳税范围上,都留有一定的弹性空间,税收的政策执行偏差的可能性是客观存在的,税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分,税资金的占用量的增加实质上是投资机会的丧失,从而产生筹划的成果与筹划的成本得不偿失的风险。税收筹划是为企业价值最大化服务的,是一种方法与手段,而不是企业的最终目的,在这一点上认识不清,如有的企业为了减少相关的所得税而铺张浪费,为了推迟盈利的年度以便调整两免三减免税期的到来而忽视生产经营、造成连续的亏损等,对企业有害无一利。

  企业税收的筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的企业投资、经营或其他活动的税务的计划即凡以企业税收为筹划的对象的税收的筹划为企业税收的筹划。但金台律所律师需要强调的是,对于个人税收的筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的个人投资、经营或其他活动的税务的计划即凡以个人税收为筹划的对象的税收的筹划为个人税收的筹划。

  按税收筹划地区是否跨越国境分类,国内税收的筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人国内投资、经营或其他国内的活动的税务的计划。而对于国际税收的筹划金台律所律师需要强调,这是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人跨国的投资、经营或其他跨国活动的税务的计划,即凡全球的范围税收的税收的筹划为国际税收的筹划。

  按税收筹划是否仅针对特别税务事件分类,税收的筹划可以分为一般税收的筹划与特别税收的筹划。金台律所律师表示一般税收的筹划是指在一般情况下制定可以尽量少缴纳税收的纳税人的投资、经营或其他活动的税务的计划。而特别税收的筹划是指仅针对特别税务的事件制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务的计划。特别税务的事件是指企业合并、企业的收购、企业的解散、个人财产的捐赠、个人财产的遗赠等。这一类税收的筹划,有些甚至是事后来筹划。英国遗产税的税收的筹划有些不是由纳税人--死者生前事先进行的,并追溯退税的。

  扣除技术是指在合法和合理的情况之下,使扣除额的增加而直接节税,或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划的技术。在同样多收入的情况下,各项的扣除额、宽免额、冲抵额等越大,计税的基数就会越小,应纳的税额也越小,所节减的税款就会越大。扣除技术可用于绝对节税,通过扣除使计税的基数绝对额减少,从而使绝对的纳税额减少;也可用于相对地节税,通过合法和合理地分配各个的计税期的费用扣除和亏损冲抵,增加纳税人的现金流量,起到延期纳税的作用,从而相对节税,与延期纳税的技术原理有类似之个;税法中各种扣除、宽免、冲抵规定是最为地繁琐复杂,也是变化最多、变化最大的规定,而要节减更多的税收就要精通所有有关的最新的税法,所以扣除的技术较为复杂;扣除是适用于所有纳税人的相关规定,几乎每个纳税人都能采用此法来节税,扣降低成本和技术是一种能普遍运用、适用的范围较大的税收筹划的技术;扣除规定时期是相对稳定的,因此采用扣除技术进行税收的筹划具有相对的确定性。

  以上就是关于“税收筹划操作的具体方式”相关方面的解读,金台律所律师对此特别强调并做出了如下方面的表示,税收的筹划是纳税人企业安全生产和财务的活动的关键构成,企业进行税收的筹划只有在税收法规批准的范围之内进行,必需依法对各种纳税方案进行选择,而不可以违反税收法规的规定,逃避负税。返回搜狐,查看更多

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